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キャッシュ・フローとは、現金の流れや収支のことである。現金ベースで収支や損益がどうなっているかを示したキャッシュフロー計算書があり、営業活動・投資活動・財務活動の３つに区分して現金の増減が示されている。上場企業には損益計算書と貸借対照表に加えてこのキャッシュフロー計算書の公開が義務付けられている。会計上の利益と実際の現金での収支の動きは異なるため、会計上の利益と共にキャッシュ・フローを重視し、財務的なバランスを保つことが必要である。